El IGIC en 2023, el mal llamado IVA de Canarias.
Si eres autónomo canario o vas a realizar operaciones en Canarias, tienes que conocer perfectamente el impuesto canario.
Conocerlo te evitará muchos sustos.
Qué es el IGIC y cómo funciona
Es un Impuesto indirecto que grava los bienes de consumo, se denomina Impuesto General Indirecto Canario. Muy parecido al IVA de península y Baleares.
Como pasa con los impuestos del resto de España (IVA e IPSI), el autónomo es el encargado de recaudar el dinero para el Estado.
Cuando realizas operaciones comerciales sujetas a IGIC, tú como autónomo añadirás este impuesto a la <base imponible> de los servicios o productos que vendas.
Ese dinero de más que le cobras a tu cliente, después tendrás que entregárselo a Hacienda.
Esto de ser nosotros quienes recaudamos para Hacienda, en fiscalidad se le llama ser el <Sujeto Pasivo>
Diferencias entre IGIC e IVA
No busques muchas porque la respuesta es corta, tiene unos tipos impositivos más pequeños.
Esto, en resumidas cuentas, fue una medida que puso el Estado, para compensar los sobrecostes que supone la logística en el archipiélago canario.
Pero por lo demás, funciona igual, algo parecido sucede con el «IVA» de Ceuta y Melilla llamado <IPSI>.
Tipos de IGIC 2022
| IGIC | Tipo impositivo | Bienes de ejemplo |
|---|---|---|
| Especial | 35% | Elaboración tabaco rubio. |
| Especial | 20% | Elaboración tabaco negro. |
| Incrementado | 15% | Cigarrillos que superen 1,80€/unidad, bebidas alcohólicas, perfumería y joyería. |
| Incrementado | 9,50% | Algunos vehículos y medios de transporte. |
| General | 7% | Productos derivados de industria. |
| Reducido | 3% | Arte, telecomunicaciones, flores, importación de industria y alimentación… |
| Exento de IGIC | 0% | Bienes básicos, agua, libros, higiene femenina, material escolar, medicamentos humanos… |
Cómo se maneja el IGIC
Quizá necesites saber, qué parte del Precio Venta al Público pertenece al IGIC y cuál a su base imponible. O puedas necesitar añadir a la Base Imponible, el IGIG correspondiente para saber su PVP.
Sobre todo al principio, podemos cometer el error de tratar el IGIC como un número y no como un porcentaje. Te lo explico rápido y con números redondos.
A 100 le quitas el 10% y te queda 90, pero a 90 le pones el 10% y te queda 99. Con cifras mayores encuentras más diferencia. 100 menos el 50% son 50, pero 50 más el 50% son 75.
Para evitar esto, se calcula así:
Cómo quitar el IGIC.
Una vez sepamos el tipo impositivo que le pertenece a un producto, aplicaremos el cálculo para conocer su IGIC.
Cholas con un precio de venta al público de 69,99€. Sabiendo que el tipo impositivo para este producto es del 7%.
69,99€ Precio Venta al Público / 1,07 = 65,41€ de Base Imponible.
69,99€ PVP – 65,41€ BI = 4,58€ de IGIC
Cómo poner el IGIC.
Ya tenemos la Base Imponible y ahora solo falta añadirlo.
Cholas con una base imponible de 65,41€ a las que le corresponde un 7% de IGIC.
65,41€BI X 1,07 = 69,99€ PVP
Como queremos sacar el 7% utilizamos el factor 1,07.
Si fuese el 15% utilizaríamos el factor 1,15
Cómo presentar la liquidación del IGIC
Para presentarlo en Hacienda tenemos que dárselo todo masticado, esto se consigue restando el impuesto soportado al impuesto repercutido.
IGIC soportado.
El que pagas cuando compras algo para tu negocio, se llama soportado.
La tiendita que compra género por valor de 3.000€ de los cuales 196,26€ pertenecen al IGIC soportado.
IGIC repercutido.
El que cobras a tu cliente cuando vendes algo, se le llama repercutido.
Esa tiendita vende el mismo género por 5.000€ de los cuales 327,10€ pertenecen al IGIC repercutido.
Calcular liquidación del IGIC.
Tenemos que entregarle a Hacienda el IGIC que hemos creado con nuestra venta. Pero como ya pagamos parte cuando compramos, solo entregaremos la diferencia.
Para este caso:
Repercutido 327,10€ menos soportado 196,26€ nos sale a pagar 130,84€.
Qué significa compensar el IGIC.
Puede suceder y sucede, que un trimestre gastes mucho en comprar género para el negocio, pero casi no vendas nada. En este caso, la cuenta anterior te saldría en negativo.
Para estos casos Hacienda te permite compensar ese dinero que pagaste de más.
Por ejemplo:
2º Trimestre: IGIC repercutido 826€, menos 1.121€ de soportado sale -295€.
3º Trimestre: IGIC repercutido 850€, menos 430€ de soportado sale 420€.
Como tendríamos los 295€ del trimestre anterior podemos compensarlo:
420€ – 295€ solo pago 125€ en el 3º trimestre.
Cuando te sale el IGIC en negativo, tienes hasta 4 años para compensarlo.
Cómo y quién presenta el IGIC.
Como norma general lo presentaran aquellos autónomos y empresas residentes en Canarias.
Las grandes empresas lo presentan mensualmente con el modelo 410.
El resto lo presenta trimestralmente con el modelo 420, menos si vas por módulos que lo haces con el 421.
Anualmente también se presenta el modelo resumen de IGIC 425.
Los autónomos que facturen menos de 30.000€ al año no tienen obligación de presentar el IGIC trimestral, pero si el anual 425.
Operaciones exentas de IGIC
El IGIC no grava operaciones entre particulares, operaciones sin ánimo de lucro, ni el comercio minorista.
Se entiende comercio minorista cuando vendes al consumidor final, mercancías adquiridas en nombre propio y por cuenta propia.
IKEA La Laguna en Tenerife, sería un ejemplo.
También están exentas de IGIC algunas operaciones que realices con gente de península.
Otras actividades exentas dada su particularidad son:
- Empresas culturales, servicios prestados por entidades deportivas…
- Asistencia sanitaria, asistencia, entregas de sangre…
- Operaciones financieras, operaciones de seguro y reaseguro, servicios postales…
- Este 2022 se introdujo también los servicios de alojamiento y alimentación de colegios mayores y residencias de estudiantes.
Resumiendo
El IGIC es un impuesto que le cobras a tus clientes para entregarlo en Hacienda.
Dependiendo del producto o servicio que realices, el porcentaje del impuesto será menor o mayor, siendo el general de un 7%.
Para calcular cuánto tienes que pagar cada trimestre, restas repercutido menos soportado.
Cuando el IGIC te sale negativo, tienes hasta 4 años para compensarlo.
Y recuerda que hay algunas operaciones que están exentas.
Espero que te haya servido de ayuda, si no he dado con lo que buscabas, puedes preguntarme por WhatsApp o dejarlo en los comentarios.
